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范林刚 律师
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  范林刚律师,北京律师,专业离婚律师、房产律师。中华全国律师协会及北京市律师协会会员北京律师事务所工作。王牌律师网推荐律师,北京市盈科律师事务所合伙人、执业律师。(执业证号:11101200510955101)
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如何确定北京二手房交易税费?
作者:佚名    信息来源:本站原创    点击数:    更新时间:2014-06-03

第一步:看房屋属性,包括已购公房、二手商品房、经济适用房、央产房、回迁房

  第二步:看房产证年限,是否超过5年;

  第三步:看面积、单价、容积率,判断是否是普通住宅、面积是否超标。

  北京市二手房交易税费有以下八种:

  一、印花税

  印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税,这里特指交易印花税。主要的征税对象是经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

  纳税人:买卖双方

  税率:0.05%

  征收范围:所有二手房交易

  房产证印花税:每证5元;属于市局房屋并已取得土地证的,房产证、土地证各5元印花税共计10元;属于贷款客户需支付他项权利证印花5元。

  二、契税

  契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。

  征税对象:发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋

  纳税人:买方

  税率:3%

  契税优惠政策

  (1)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分,免征契税;(比如拆迁户可免契税)

  (2)城镇职工按规定第一次购买公有住房,免征契税;

  (3)个人购买自用普通商品住房减半征收契税;

  (4)居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房,按新购商品房与出售已购公房成交价的差额计征契税;

  (5)房屋交换价格相等的,免征契税;交换价格不相等的,由多交付方缴纳款;

  (6)按《继承法》规定的法定继承人继承房屋权属,免征契税

  (7)对于夫妻离婚,因财产分割涉及房屋所有权证变更登记,免征契税 。

  三、营业税

  (1)税种解析:营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人,就其营业收入额征收的一种 税。

  (2)征税对象:提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。

  (3)纳税人:卖方

  (4)税率:5%

  四、个人所得税

  (1)税种解析:个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,房屋出售所得也是应税所得之一

  (2)征税对象:财产转让所得

  (3)纳税人:卖方

  (4)税率:成交价的1%或差额的20%

  (5)优惠政策:

  对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税;对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还纳税保证金

  五、土地增值税

  (1)税种解析:土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税

  (2)征收对象:增值部分

  (3)纳税人:卖方

  (4)税率:1%或减除法定扣除项目金额后,按四级超率累进税率征收

  (5)优惠政策:

  (1)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除金额20% 免征

  (2)个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年(含)以上,免征;满3年(含)未满5年,减半征收;未满3年,按规定计征

  (3)对个人拥有的普通住宅,在转让时免征土地增值税

  (4)对个人之间互换居住住房的,经税务机关核准,可以免征土地增值税

  (5)将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的,免征土地增值税

  六、土地出让金

  1、税种解析:国家作为土地所有者将其一定年限的国有土地 使用权出让给受让人,并向受让人收取的土地使用权价格。是政府要收取的土地收益(地租),即土地所有者出让土地使用权的交易价款。

  2、征收对象:再上市获得土地使用权的已购公房

  3、纳税人:

  ——买方(无论是成本价,还是优惠价或标准价,买方都需要 按照1560×建筑面积×1%缴纳土地出让金);

  ——卖方(所出售的房屋是当初卖方以优惠价或标准价购买的,由卖方另外向原单位按1560×建筑面积×6%支付土地出让金)

  4、征收办法:成本价按1560×建筑面积×1%缴纳;优惠价或标准价按1560×建筑面积×6%缴纳

  5、征收范围:已购公房(再上市的已购公房转手后,性质变为商品房)

  七、综合地价款

  1、税种解析:国家为照顾中低收入居民购房而实施优惠措施,建造 经济适用房所用的土地是国家以划拨方式无偿给开发商使用的,与已购公房所缴纳的土地出让金的性质相同

  2、征收对象:再上市交易经济适用房

  3、纳税人:卖方

  4、税率:成交价的10%

  5、征收范围:再上市交易的5年以上(以产权证或完税证明准)、并以市场价出售的经济适用房

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